广州市白云区审计局扎实开展区属国企“小切口”专项审计，助力防范化解风险隐患

　　广州市白云区2018年开始陆续组建白云投资、白云城投、白云金控等5家区属国企。白云区审计局高度重视区属国企审计工作，将“小切口”专项审计作为重要抓手，切实履行区属国企审计监督职责。近期，该局以研究型审计理念精心组织实施了区属国企往来款专项审计，扎实开展审前调查，积极探索方式方法，做实审计整改“下半篇文章”，并向区政府提交专项报告，以有力有效的审计监督服务助力防范化解风险隐患。

　　一、科学统筹审计实施

　　（一）科学谋划审计项目。每年除开展区属国企主要领导人员经济责任审计等项目外，还从区属国企管理的规范性、风险性、重要性等维度综合研判并征求纪检监察、国资监管等部门意见，选取一个“小切口”专项审计，在精度上下功夫，通过小而精的“经济体检”持续推动区属国企“治已病、防未病”。近年来，已累计开展了区属国企资金、合同、固定资产等专项审计，有力促进了区属国企规范管理和稳健发展。

　　（二）扎实开展审前调查。不同于其他审计项目，作为“小切口”专项审计，需沿着事项全链条、各环节进行审计挖掘，因此一把合适的挖掘工具即发现问题的“梳子”很必要也很重要。为了准备这把“梳子”，审计组广泛收集整理消化有关往来款的政策法规、监管要求、企业制度及网上案例，根据往来款业务流程、风险程度等，结合日常监督中掌握的情况，设计了涵盖往来款制度建设、日常管理、长期挂账等3个方面25项内容的“链条式”审计清单，企业自查及现场审计时都用审计清单这把“梳子”对往来款进行全方位、系统性梳查。

　　（三）一体推进审计整改。习近平总书记指出，审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进。为了一体推进审计整改，从四个方面发力打出一套审计整改“组合拳”：一是实事求是提出建设性审计建议，使审计整改可操作、能落地；二是建立区属国企整改沟通反馈机制，紧盯问题整改，逐一对账销号；三是适时开展整改回头看，实地查验是否整改到位，是否敷衍整改、虚假整改，督促整改落地见效；四是用好考核指挥棒，将审计整改纳入区属国企年度经营业绩考核体系，审计整改结果与区属国企领导班子经营业绩考核结果直接挂钩，有效增强企业整改主动性、积极性。

　　二、创新审计方式方法

　　（一）联合区属国企人员交叉审计。为了加强区属国企人员相互交流、学习借鉴兄弟单位往来款管理经验做法，并加深其对审计的认知，以审代训，统筹各区属国企人员组成联合审计组，进行交叉现场审计。审计组进行审前集中培训，统一审计内容、统一标准尺度、统一工作要求，采取审阅资料、听取介绍、个别访谈等多种方法，用在线表实时共享审计发现的问题，每天下班前进行工作复盘，与区属国企保持充分沟通。参审人员普遍反映，联合审计方式提供了互学互鉴互促机会，在审计实战中拓宽了业务视野、提升了业务水平。

　　（二）审计监督国资监管协同联动。该局注重审计监督与国资监管的有效协同，推进构建审计监督与国资监管沟通、协同、共享常态化机制，在项目制定、审计实施、整改落实等方面与国资监管部门密切协作，审计报告、整改报告等同步抄送国资监管部门，国资监管部门必要时根据审计提供的报告发出相应监管提示函并将相关信息反馈给审计部门，形成监督监管合力。

　　三、深化运用审计成果

　　（一）“治已病”，推动解决往来款长期挂账问题。审计督促区属国企全面摸清长期挂账往来款底数，建立台账动态更新；根据往来款形成原因、挂账时间及复杂程度等进行分类梳理，制定分类处置策略；形成由集团领导牵头、相关部门及人员专项处理并跟踪督办的解决机制；加强与司法机关沟通协调，加快涉诉往来款司法处理进度，全力追收减损。通过上述审计督促措施，区属国企成功处理长期挂账往来款208.94万元。

　　（二）“防未病”，推动构建往来款管理长效机制。审计督促区属国企以审促改、以改促建、以建促规，将审计发现问题的整改成果深化转换成制度成果、治理效能，推动企业新增修订往来款项管理办法等管理制度6项，建立健全集团党委定期听取往来款管理情况报告等运行机制13项，进一步明晰往来款管理职责分工，强化业财联动、对账催收、轮岗交接等日常管理，加大考核问责力度，着力从源头和流程上构建往来款管理长效机制。

　　（三）“断病根”，推动规范运营管理全面上台阶。审计督促区属国企深入剖析问题产生的根源，对往来款管理重视不够、力量薄弱、考核不严等深层次问题，采取针对性措施逐一解决；举一反三，检视整改企业运行中存在的其他问题，实现审计一个、整改一片、规范一面的效果。同时往来款专项审计也助推国资监管部门印发文件将2024年确定为“监管制度落实年”，狠抓制度落实落地，从根本上全面提升企业运营管理规范化水平。（欧胜强）